贸易企业出口货物进项税转出会计分录？

更新：2025-02-19 18:42:14编辑：admin归类：会计人气：76

贸易企业出口货物进项税转出的会计分录主要包括以下几个步骤：

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1. 采购货物时的会计分录：

借：库存商品

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款（或银行存款等）

2. 出口销售时的会计分录（假设出口销售免税）：

借：银行存款（或应收账款-外销）

贷：主营业务收入-外销

3. 结转成本时的会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4. 计算不予退还的进项税额（即进项税转出）时的会计分录：

借：主营业务成本

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

这里需要注意的是，不予退还的进项税额是根据出口货物的征税率与退税率之差计算得出的。具体计算公式可能为：免抵退税不得免征和抵扣的税额 = 离岸价格 × (出口货物征税率 — 退税率)。

5. 应收出口退税（如有）时的会计分录：

借：其他应收款-应收出口退税

贷：应交税金-增值税-出口退税

6. 收到出口退税时的会计分录（如有）：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收出口退税

如果在处理过程中涉及到退款导致的进项税转出，还需要做相应的会计分录调整，如收到退款时：

借：库存现金

贷：库存商品

贷：应交税金-增值税-进项税转出（冲减原转出的进项税额）

结转成本也需要冲回：

借：库存商品

贷：主营业务成本

以上就是贸易企业出口货物进项税转出的详细会计分录。