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建筑公司企业所得税怎么征收?

更新:2025-02-16 22:05:22编辑:admin归类:会计人气:120

建筑公司企业所得税的征收主要依据《中华人民共和国企业所得税法》进行,以下是详细的征收方式和计算方法:

建筑公司企业所得税主要按照调整后的利润总额来计算税额,税率通常为25%。具体征收方式和计算方法如下:

1. 应纳税所得额的计算

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条,企业每一纳税年度的收入总额,在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,即为应纳税所得额。

合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

2. 征收方式

查账征收:依据企业的实际经营情况进行税收计算。一个纳税年度内,企业的累计利润总额为整数时,企业所得税按季预缴,年末汇缴,多退少补。计算公式为:季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)×所得税税率(25%)。

核定征收:通常按照企业开发票额度来计算。一般是按照收入额乘以一定的比例(如9%),得出应纳税所得额,再乘以税率来计算应纳所得税。计算公式为:应纳所得税=开发票金额×核定比例×所得税税率。

3. 特别规定

对于外省市建筑企业在本市经营设立的项目部,能够提供相关证明的,按照开票数额的0.2%征收企业所得税。

若外省市建筑企业在本市经营设立分支机构,并符合相关条件,可以在注册地区县税务机关申报缴纳企业所得税。

4. 税款预缴与汇算清缴

企业所得税应分月或分季预缴,具体核定由税务机关决定。

企业应在季度或月份终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款。

在年度终了之日起五个月内,企业需向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应缴或应退税款。

建筑公司企业所得税的征收是一个复杂而细致的过程,需要企业根据自身情况选择适用的征收方式,并严格按照税法规定进行计算和缴纳。

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