业务招待费汇算清缴怎么调整

更新：2025-02-07 04:30:20编辑：admin归类：会计人气：8

业务招待费在汇算清缴中的调整方法是：按照业务招待费发生额的60%和当年销售（营业）收入的5‰的孰小值来确定允许税前扣除的金额，并对差额部分进行纳税调整。

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在进行汇算清缴时，业务招待费的调整主要涉及以下几个步骤和要点：

1. 确定账载金额：

账载金额是指会计上核算的业务招待费，包括计入成本、费用、在建工程等科目的金额。这一数据需要手动填写在相关的汇算清缴表格中，如A105000表的第1列。

2. 计算税收金额：

税收金额是指允许税前扣除的业务招待费。具体计算方式为取“账载金额的60%”与“当年销售（营业）收入×5‰”的孰小值。也就是说，如果账载金额的60%小于或等于当年销售（营业）收入的5‰，则税收金额等于账载金额的60%；反之，则税收金额等于当年销售（营业）收入的5‰。

3. 填写调增金额：

调增金额是指账载金额与税收金额的差额，这部分金额需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。调增金额通常会自动生成在相关的汇算清缴表格中，如A105000表的第3列。

4. 注意事项：

如果账载金额中包含有未取得合规发票、个人消费等情况，则需要先从账载金额中剔除这些部分，再按照上述方法计算税收金额。

业务招待费实际发生了，在账务上需要据实反映，不需要因为纳税调整而调整账面的业务招待费金额。只是在计算企业所得税时，不认可超出允许扣除部分的费用，从而需要多交企业所得税。

业务招待费在汇算清缴中的调整是一个涉及多个步骤和要点的过程，需要仔细核对和计算相关数据，以确保企业所得税的准确申报和缴纳。