缴纳企业所得税准扣除的税金怎么写分录？

缴纳企业所得税准扣除的税金，其会计分录主要包括计提所得税费用、缴纳所得税两个步骤。以下是详细的分录说明：

1. 计提所得税费用：

当企业按照税法规定计算出应缴纳的所得税费用时，需要进行计提。

分录为：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。

2. 缴纳所得税：

企业按照计提的金额，实际缴纳所得税时。

分录为：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。

在企业的所得税处理过程中，还可能涉及到汇算清缴、补缴税款、退还税款等情况，这些情况下的会计分录也十分重要。例如：

汇算清缴补缴税款：如果全年应交所得税额减去已预缴税额后还有正数，则需要补缴税款。分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交企业所得税（补缴时），以及借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款（实际缴纳时）。

退还税款：如果年度汇算清缴后发现全年应纳所得税额少于已预缴税额，则需要处理多交的税款。分录为：借：应交税费——应交企业所得税（或其他应收款——应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整（确认多交时），以及借：银行存款；贷：应交税费——应交企业所得税（或其他应收款——应收多缴所得税款）（实际退还时）。

缴纳企业所得税准扣除的税金的会计分录主要包括计提所得税费用和缴纳所得税两个基本步骤，同时还需要注意汇算清缴、补缴税款、退还税款等特殊情况的会计处理。

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