城建税及附加退费如何做分录？

更新：2025-02-09 00:55:05编辑：admin归类：会计人气：20

城建税及附加退费的会计分录主要包括以下步骤：

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1. 收到退税款时：

借记“银行存款”科目，表示企业收到了退税款项。

贷记“应交税费——应交城建税”、“应交税费——应交教育费附加”、“应交税费——应交地方教育费附加”等科目（使用红字表示负数），表示企业退还了之前多交的城建税及附加费。

2. 如需对前期多交的附加税进行调整：

若之前已经计提了附加税，现在需要冲减，则借记“应交税费——应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加”（红字）和“以前年度损益调整”（蓝字），贷记“利润分配——未分配利润”（蓝字）。这一步是为了调整以前年度的损益和利润分配。

若企业没有计提，直接冲减税金及附加，则借记“银行存款”和“税金及附加”（红字负数），表示收到了退税款并冲减了相应的税金及附加费用。

3. 特殊情况处理：

在某些特殊情况下，如需要自行修改申报表来申请退税，可能需要先进行冲减之前计提的分录，然后再按照实际收到的退税金额进行会计处理。具体分录与上述收到退税款时的分录类似，但需要先冲减之前计提的税金及附加和应交税费。

总结：

城建税及附加退费的会计分录主要涉及到银行存款、应交税费、税金及附加、以前年度损益调整和利润分配等科目。具体分录会根据企业的实际情况和退税原因有所不同，但基本步骤包括收到退税款时的处理和如需对前期多交的附加税进行的调整。在处理时，应确保会计分录的准确性和合规性，以反映企业的真实财务状况。