跨年发票怎么做账？

跨年发票的做账处理主要遵循权责发生制原则，并需根据发票的具体情况进行相应的会计处理。以下是详细的做账步骤和注意事项：

1. 跨年发票的入账原则：

跨年发票主要分为两种情况：一是经济业务发生在前一年，款项支付也在前一年度，但发票却在次年才开出；二是发票开具时间在上一年度，但因某些原因未能及时在上一年度入账，而是在次年才进行报销和做账。

会计处理上，跨年发票需遵循权责发生制原则，即费用应在实际发生或应当负担的期间进行确认和计量。

2. 跨年发票的入账处理：

如果费用在上一年度实际发生且发票也在同年开具，但在次年度才进行报销，会计上可以通过“以前年度损益调整”科目进行核算。具体步骤包括：拿到发票时，借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款”；支付报销款时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；结转时，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。

对于小企业会计准则下，如果金额较小，可以直接计入本年费用；如果金额较大，则参照上述处理。

3. 特殊情况处理：

如果跨年发票是由于前期错账导致的，需要进行错账调整。例如，如果上一年度将一笔费用错误地计入预付账款科目，次年收到发票后，需要进行补记费用和冲减所得税费用的调整。

对于预付性质的发票，如预付广告费，虽然日期在上一年度，但需要在实际发生费用的年度进行处理。支付款项时，借记“预付账款/合同资产”，贷记“银行存款”；收到发票时，借记“销售费用/管理费用等”，贷记“预付账款/合同资产”。

4. 税务处理：

跨年发票相关的费用，在次年度的企业所得税汇算清缴时（通常为次年5月31日前）进行补扣除。

根据国家税务总局的相关规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

跨年发票的做账处理需要根据发票的具体情况和企业的会计准则进行相应的会计处理，并确保在税务处理上符合相关法规的要求。

财营网版权声明：以上内容作者已申请原创保护，未经允许不得转载，侵权必究！授权事宜、对本内容有异议或投诉，敬请联系网站管理员，我们将尽快回复您，谢谢合作！