坏账确认递延所得税资产分录如何写？

更新：2025-02-28 05:43:47编辑：admin归类：会计人气：20

当企业计提坏账准备时，会产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。以下是坏账确认递延所得税资产分录的详细写法：

（图片来源网络，侵删）

一、计提坏账准备时的会计分录

借：资产减值损失（或信用减值损失，根据最新会计准则可能有所不同）

贷：坏账准备

这一分录反映了企业对可能发生的坏账损失的预估，导致企业的资产减少，同时增加费用。

二、确认递延所得税资产时的会计分录

借：递延所得税资产（坏账准备余额 × 所得税税率）

贷：所得税费用

这一分录反映了由于坏账准备计提导致的暂时性差异，未来可以减少应纳税所得额，从而减少未来的所得税费用。具体来说，递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产 = 坏账准备余额 × 所得税税率。

例如，企业期末坏账准备余额为100万元，所得税税率为25%，则确认递延所得税资产的分录为：

借：递延所得税资产 25万元（100万元 × 25%）

贷：所得税费用 25万元

需要注意的是，税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除。坏账准备的增加不会使得应纳税所得额立即减少，但会形成可抵减时间性差异，从而确认递延所得税资产。

如果未来核销了坏账，或者企业的财务状况发生变化导致递延所得税资产需要调整，还需要进行相应的会计分录处理。例如，核销坏账时的分录为：

借：坏账准备

贷：应收账款

如果到年末无其他纳税调整，且递延所得税资产需要冲回，则分录为：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

应交税费--应交企业所得税（如有实际应交的企业所得税）

以上即为坏账确认递延所得税资产分录的详细写法及相关说明。