发票抵扣联是负数的应如何抵扣做账？
发票抵扣联是负数的，应根据是否已抵扣进行不同的会计处理。以下是详细的抵扣做账方法：
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若已抵扣
处理流程：
+ 如果购货方已认证抵扣，收到红字发票（负数发票）后，需要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出。
+ 会计分录示例：借：库存商品（红字）；贷：应付账款（红字）；应交税费-应交增值税（进项税转出）。
注意事项：
+ 购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。
若未抵扣
处理流程：
+ 如果购货方未抵扣，通知对方不要抵扣，把更正后开具的发票寄给对方即可。
会计分录：
+ 在这种情况下，通常不需要做进项税额转出的分录。
销售方的处理
会计分录示例：
+ 借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入（红字）；应交税费-应交增值税（红字）。
注意事项：
+ 销售方在未收到购买方提供的退货证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）发票。
进项发票负数抵扣的影响与注意事项
影响：
+ 进项发票负数抵扣直接影响企业的应纳税额，因此需要准确处理以避免税务风险。
注意事项：
+ 红字发票的开具必须基于真实的经济业务，并符合国家的相关规定。
+ 企业在处理进项发票负数抵扣时，应确保所有相关凭证齐全，以便于日后核查。
发票抵扣联为负数时的抵扣做账方法需要根据是否已抵扣进行区分处理，并确保所有操作符合税务规定。
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