现金日记账与现金收付款凭证如何核对？

现金日记账与现金收付款凭证的核对需要按照业务发生的先后顺序，一笔一笔逐次进行，主要检查凭证编号、账证金额与方向的一致性，以及记账凭证与原始凭证的相符性。

在核对过程中，具体步骤如下：

1. 核对凭证编号：确保现金日记账中记录的每一笔业务的凭证编号与现金收付款凭证上的编号完全一致，以此验证是否所有凭证都已正确登记入账。

2. 复查记账凭证与原始凭证：将记账凭证与其对应的原始凭证进行比对，检查两者在内容、金额、日期等方面是否完全相符，以确保凭证的真实性和准确性。

3. 查对账证金额与方向的一致性：核对现金日记账中记录的金额与现金收付款凭证上的金额是否一致，同时检查借贷方向是否正确。如果发现金额或方向有误，应立即进行更正。

4. 发现错误立即更正：在核对过程中，如发现任何差错，应立即按照相关规定和方法进行更正，确保账证完全一致。

核对工作还需要出纳人员具备细心和耐心的品质，因为即使是很小的差错也可能导致账目不平衡。在进行核对时，应认真对待每一笔业务，确保无误。

现金日记账与现金收付款凭证的核对是一项细致且重要的工作，需要出纳人员严格按照规定进行，以确保账目的准确性和完整性。

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