以前年度失控发票成本转回分录？

以前年度失控发票成本转回的分录处理主要包括进项税转出处理和成本调整两部分。

对于进项税转出处理，具体的会计分录为：

借：原材料/库存商品（根据失控发票所对应的成本项目）

贷：应交税金-应交增值税(进项转出)

这一步骤是将原本因失控发票而计入成本的进项税额转出，以符合税务规定。

接下来，是交纳税金后的处理，可能涉及到的分录包括：

借：应交税金-应交增值税(销项)（如有需要缴纳的销项税额）

借：营业外支出-滞纳金（如有因延迟缴纳税款而产生的滞纳金）

贷：银行存款

这些分录反映了企业在处理失控发票过程中可能需要缴纳的税款和滞纳金，并从银行账户中支付。

如果失控发票不能转成本，还需要进行以下处理：

借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

这一步骤是将因失控发票而无法计入成本的原材料或库存商品价值转入营业外支出。

根据具体情况，可能还需要进行以前年度损益调整，具体的分录可能包括：

借：以前年度损益调整（红字）（如需调整以前年度的损益）

贷：应交税费（或其他相关科目）（红字）

或者，如果金额不大，也可以计入当期损益：

借：税金及附加（或相关费用科目）

贷：应交税费

需要注意的是，以上分录仅供参考，具体处理还需根据企业的实际情况和税务规定进行。在实际操作中，建议咨询专业的会计人员或税务机构以确保处理的准确性和合规性。

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