已经做了计提再开票的会计分录？

已经做了计提再开票的会计分录，通常涉及预收账款、主营业务收入和应交税金等科目的处理。以下是详细的会计分录步骤：

1. 收款时的会计分录：

当企业收到款项但尚未开票时，通常会将此款项作为预收账款处理。会计分录为：

借：银行存款

贷：预收账款

2. 开票时的会计分录：

当企业开票确认收入时，需要根据开票金额进行相应的会计处理。如果开票金额与预收账款金额一致，则直接冲销预收账款；如果开票金额大于预收账款，则需要补收款项；如果小于，则可能需要调整或退还多余款项（此处以等于为例）。会计分录为：

借：预收账款

银行存款（如有补收款项）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

3. 成本结转：

在确认收入的企业还需要结转与收入相关的成本。这通常涉及库存商品的减少和主营业务成本的增加。会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4. 预收账款的核算：

预收账款科目用于核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。这通常包括预收的货款、预收购货定金等。

5. 特殊情况处理：

如果计提的费用与开票金额存在差异，企业需要根据实际情况进行调整。例如，如果计提的费用高于开票金额，可能需要冲减部分计提费用；如果低于，则可能需要补提费用。

如果企业在开票前已经发生了相关费用，但尚未收到发票，可以先进行暂估处理，待收到发票后再进行调整。

已经做了计提再开票的会计分录涉及多个科目的处理，并且需要根据实际情况进行灵活调整。企业在进行会计处理时，应确保遵循相关会计准则和法规，以确保会计信息的准确性和可靠性。

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