进项税和销项税抵扣分录是什么？

进项税和销项税抵扣分录分别如下：

进项税抵扣分录：

在购进原材料或商品时，由于支付的款项中包含了增值税（即进项税），这部分税额可以在后续销售时抵扣。具体的会计分录为：

借：原材料/库存商品（根据实际购进的物品确定科目）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款（根据实际支付方式确定科目）

当企业购进的货物、劳务、服务等因特定原因（如用于集体福利、个人消费等）需要将已抵扣的进项税额转出时，会计分录为：

借：应付职工薪酬-职工福利费/相关成本费用科目

贷：原材料/库存商品

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

销项税抵扣分录：

在销售商品或提供服务时，企业需要向客户收取增值税（即销项税）。这部分税额在后续可以通过抵扣购进的进项税额来减少实际应交的增值税额。具体的会计分录为：

借：银行存款/应收账款（根据实际收款方式确定科目）

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

结转进销项税额：

在会计期末，企业需要将本期的进项税额和销项税额进行结转，以确定本期应交的增值税额。具体的结转分录有两种方式：

1. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

如果“转出未交增值税”科目为贷方余额，则表示本期应交增值税；如果为借方余额，则表示本期有留抵税额。

2. 另一种结转方式是直接通过“应交税费——未交增值税”科目进行结转。具体分录根据“转出未交增值税”科目的余额方向来确定。

当企业实际交纳增值税时，会计分录为：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

以上即为进项税和销项税抵扣分录的详细解释。需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业的实际情况和会计政策的不同而有所差异。

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