会计职业资格 第45页
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单位交所得税时，对于坏账准备的处理，主要是进行纳税调整，因为计提的坏账准备不允许在企业所得税前扣除。以下是详细的解释和步骤： 1. 坏账准备计提的会计处理： 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，对于存在减值迹象的应收款项，应当计提坏账准...
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发票校验码后六位通常位于发票的右下角或备注栏，具体位置可能因发票类型而异。 发票校验码是一串用于验证发票真伪的数字串，由12位数字构成，其中后六位即为发票校验码后六位。这些数字对于确保发票的真实性和防止假票流通至关重要。 关于发票校验码后六位的具体位置...
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公司支付电梯维修费用的会计分录主要包括以下两种情况： 1. 日常电梯维修费用： 当公司支付日常电梯维修费用时，这部分费用通常被视为企业日常经营的管理费用。会计分录为： ``` 借：管理费用——电梯维修费 应交税费——应交增值税(进项税额 贷：...
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固定资产核算管理主要包括以下几个方面的问题和解答： 1. 固定资产的定义与分类 定义：固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 分类：固定资产被细致划分为生产用、非生产用、租出、未使用、不需用、融资...
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民间非营利组织收到企业捐赠款项一般不需要缴税，但需满足特定条件。 具体来说，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，符合条件的非营利组织的收入被列为免税收入，这些收入包括接受其他单位或者个人捐赠的收入等。如果民间非营利组织满足免税条件，其收到的企业...
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固定资产折旧的会计分录主要包括固定资产购置折旧分录、固定资产折旧预提分录、固定资产减值分录、固定资产处置折旧分录，税务处理方面需遵循相关优惠政策及规定。 固定资产折旧的会计分录 1. 固定资产购置折旧分录： 当企业购置固定资产时，通常会将购置成本（不...
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固定资产会计中应澄清的七个问题及其问答如下： 1. 以经营租赁方式出租的建筑物是否属于固定资产？ 问答：不属于。根据固定资产的定义，企业持有固定资产的目的是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理，但这里的“出租”是指企业以经营租赁方式出租的机器设备类固...
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流动资产主要包括以下几类： 流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收款项、存货、预付款项以及其他流动资产。 1. 货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款等）。这些是企业流动性最强的资产，可直接用于支付日常开支和偿...
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合并资产负债表抵销分录是指在编制合并资产负债表时，对母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易进行抵消所编制的会计分录。这些分录的目的是为了消除内部交易对个别财务报表的影响，确保合并财务报表能够真实反映集团的财务状况。 具体来说，合并资产负债表抵销分录...
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公司股东退股的方式主要包括以下几种： 公司股东退股的主要方式有股权转让、公司回购、公司减资以及解散公司。 1. 股权转让 股东可以将其持有的股权转让给其他股东或股东以外的第三人。 如果受让方是公司股东，可以直接转让；如果是公司股东以外的第三方，则需...