会计职业资格 第35页
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代收公积金的账务处理主要包括计提、代扣、缴纳三个环节。以下是详细的账务处理步骤： 1. 计提公积金： 在会计期末，根据公司的薪酬政策和员工的薪酬水平，计提应为员工缴纳的公积金金额。 会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定...
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当企业计提坏账准备时，会产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。以下是坏账确认递延所得税资产分录的详细写法： 一、计提坏账准备时的会计分录 借：资产减值损失（或信用减值损失，根据最新会计准则可能有所不同） 贷：坏账准备 这一分录反映了企业对可...
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小规模企业开票征收率为1%的具体操作包括满足认定条件、选择1%税率开票、正确填写税务信息、提交税务机关审核、按1%税率征收增值税以及完成申报缴纳。以下是详细步骤： 1. 满足认定条件： 小规模企业首先需要满足国家税务政策和法规中关于小规模纳税人的认定条...
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疫情期间社保减免的会计分录主要包括以下几个步骤： 1. 支付减免后的社保款： 当单位支付减免后的社保款时，应通过“应付职工薪酬——社保费(单位部分 ”和“其他应付款——社保费(个人部分 ”科目来核算实际缴纳的部分，同时贷记“银行存款”科目。 2. 计...
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补录上年漏录的一笔费用，需要使用“以前年度损益调整”科目进行处理。以下是详细的操作步骤： 需要明确漏录的费用类型和金额。例如，如果漏录的是管理费用中的办公费，就需要确定具体的金额。 接着，进行会计分录的编制。由于这是跨年的损益类科目，所以需要用到“以前...
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小企业短期投资的核算主要包括取得时的核算、持有期间的核算以及出售时的核算。 取得时的核算： 小企业购入股票、债券、基金等作为短期投资时，应当按照实际支付的购买价款和相关税费，借记“短期投资”科目。 如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股...
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交所得税结转利润分录的处理步骤如下： 需要计提所得税： 会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这一步是为了记录企业所得税的确认过程。 在会计期末（通常是月底），需要将“所得税费用”科目中的余额结转到“本年利润”科目中： 会计分...
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个体工商户进行会计核算主要包括以下步骤和内容： 1. 设置会计科目： 个体工商户需要设置合适的会计科目，包括资产类（如现金、银行存款、存货、固定资产等）、负债类（如应付账款等）、所有者权益类（如业主投资、留存利润等）、收入类（如主营业务收入等）和费用类...
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固定资产折旧对于会计核算而言并非没有价值，但有一种观点认为其“没有价值”，主要是基于折旧概念的税务特性和对商业概念的干扰。以下是详细解释： 折旧主要是一个税务上的概念。它对于固定资产成本如何抵扣所得税具有价值，但在会计核算的核心理念中，折旧可能被视为一种...