会计 第4页
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按增值税计算税金及附加，需要先确定增值税额，然后根据附加税的税率计算出附加税额。以下是详细的计算步骤： 一、确定增值税额 增值税额的计算公式为：增值税额 = 销项税额 - (进项税额 + 留抵税额 - 进项税额转出 。 销项税额：指销售货物或提供劳务...
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国税中季度的所得税补提，需要先通过会计分录调整以前年度损益，再将调整金额转入未分配利润，并据此计提应交所得税。具体步骤如下： 1. 补提企业所得税 会计分录为：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费-应交所得税”。这一步是为了调整以前年度的损益，以反映未...
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固定资产列支的问题主要取决于固定资产的定义、价值标准以及相关的会计准则和税法规定。 1. 固定资产的定义： 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其...
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固定资产核算管理内容主要包括固定资产的定义与分类、日常管理、预算管理、采购管理、资产入库、资产盘点、折旧管理以及处置管理等。 固定资产的定义与分类： 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产...
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冰箱和空调是否按电子设备确定折旧年限，答案是：根据具体分类和税法规定，可以视为电子设备并按3年折旧，但也可能被视为与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，按不低于5年折旧。 从电子设备的一般定义来看，冰箱和空调由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，...
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加速折旧和加计扣除可以同时享受。 对于企业用于研发活动的仪器、设备，如果符合税法规定且选择了加速折旧优惠政策，那么在享受研发费用税前加计扣除政策时，可以就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。这意味着，企业可以在同一项研发活动的仪器设备上，同时享受加速折旧和研...
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进项增值税发票已经入账但未认证时，应将其税额单独列示，并设置“待认证进项税额”科目进行账务处理，等待后续认证和抵扣。 具体来说，当企业收到进项增值税发票但未进行认证时，这部分税额将无法进行抵扣。在记账时，需要将这部分未认证的进项税额单独列示出来，以便于后... -
新增固定资产需要具备以下条件： 1. 完成建造和购置过程并正式移交： 新增固定资产必须是已经完成建造和购置的过程，并已正式移交生产或使用单位的固定资产。这意味着，相关的建设工程或设备购置必须全部完成，并且已经通过了必要的验收程序，确保符合使用标准。...
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小规模公司购买了一批口罩没有发票，可以通过以下方式进行处理： 1. 与供应商协商： 尝试与供应商沟通，了解其未能提供发票的原因，并协商后续补充提供发票的事宜。有些供应商可能因为各种原因未能及时开具发票，但在沟通后可能会补开。 2. 寻找替代凭证：...