会计职业资格 第98页
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存货跌价准备计提所得税资产的会计分录主要包括两部分：一是计提存货跌价准备时的分录，二是确认递延所得税资产时的分录。 在计提存货跌价准备时，会导致资产减值损失增加，这部分损失计入借方核算，同时会导致存货跌价准备增加，计入贷方核算。具体的会计分录为： 借：...
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交所得税结转利润分录的处理主要包括以下步骤： 1. 计提所得税费用： 在会计期末，企业需要根据税法规定和自身的应纳税所得额计算出应交纳的所得税费用。应做以下会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2. 结转所得税费用至本年利润...
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转回固定资产减值损失在大多数情况下是不被允许的。以下是详细的分析： 一、固定资产减值准备的基本概念 固定资产减值准备是指固定资产在期末按照其可回收金额与账面价值的差额计提的准备。如果固定资产的可回收金额低于其账面价值，则计提减值准备。这一做法旨在反映资...
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出售无形资产收入的会计处理是一个涉及多个步骤和财务准则的过程。以下是详细的会计处理步骤： 出售无形资产时，企业应按照实际收到的金额进行会计处理，并计算出售损益，具体步骤如下： 1. 确认收入： 企业应按照实际收到或应收的金额，借记“银行存款”或“其他...
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补提固定资产折旧的财税处理案例主要包括确认漏提金额、计算补提金额、调整账务及税务处理等方面。以下是一个详细的财税处理案例问答： 问：假设某公司在2023年发现2022年漏提了某项固定资产的折旧费用，应如何进行补提及财税处理？ 答： 1. 确认漏提金额...
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代开专票存在开票限额的管理，但并没有具体的金额限制。以下是详细解释： 专票（增值税专用发票）的开票金额虽然没有具体的上限规定，但是受到税务机关的审批和管理。具体来说： 开票限额的审批：最高开票限额需要由一般纳税人申请，税务机关依法审批。审批权限根据开票...
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公司给员工发工资时，公司不需要交税，但员工需要依法缴纳个人所得税。以下是对这一问题的详细解答： 一、员工需要缴纳个人所得税 根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，工资、薪金所得应当缴纳个人所得税。这意味着，企业发给员工的工资，员工需要依法缴纳个...
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安装调试费可以计入固定资产。以下是关于安装调试费计入固定资产的详细解释： 在很多企业的固定资产安装过程中，需要另外支付一定的安装调试费用。在会计处理上，固定资产的安装费用通常先通过“在建工程”科目进行核算，而安装调试费用则可以计入固定资产原值来处理。这意...
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减免增值税时，进项税额的转出一般通过会计分录进行处理，具体转出方式依据企业的实际情况和税收政策而定。 进项税额转出通常涉及以下会计分录： 借：相关科目（如原材料、管理费用等） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 对于减免增值税的情况，如果企业...
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产品销售合同不是记账凭证。 记账凭证是企业或个人在会计核算过程中用来证明会计事项真实性和完整性的原始凭据，它记录了经济业务的简要内容，确定了会计分录，并作为记账的依据。这些凭证通常由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，以满足登记账簿的要求...