会计职业资格 第29页
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小企业固定资产的出售、报废和毁损实例问答如下： 出售实例： 小企业将不再使用的固定资产出售给其他企业或个人，以获得资金。例如，甲公司出售一台2015年购入的机器设备，原价为100万元，已计提折旧10万元，未计提减值准备，实际出售价格为120万元，已通过...
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上年未计提的增值税今年的会计分录处理，主要取决于上年是否已做含税收入或不含税收入的会计处理。以下是具体的分录方法： 1. 如果上年已做含税收入： 需要调整以年度损益，会计分录为：借：调整以年度损益；贷：应交税费--应交增值税(销项税额 。 还需要进行...
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商业保险进项税额在一定条件下是可以抵扣的。以下是对此问题的详细解答： 一、抵扣依据 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，并未将为企业或员工购买的商业保险列为不得抵扣进项税额的项目。这意味着，在符合其他抵扣条件的前提下，商业保险的进项税额是...
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购买商品返还现金的税务处理主要包括确定返还现金的税务属性、计算应补缴的税款以及做好相关的账务处理。 需要明确返还现金是否属于收入。如果返还现金是购买商品的返利，那么这部分现金基本属于收入的范畴，可能需要交纳所得税。但如果是索赔的现金返还，则不属于收入，无...
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季度末需要计提企业所得税。 企业所得税法规定，企业所得税虽然按年度计算，但为了保证税收的均衡入库，需要分月或者分季预缴。这就意味着，如果企业在季度末有盈利，那么就需要按照税法规定预缴企业所得税。 具体来说，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，...
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产品成本计算的三种基本方法及其适用范围如下： 1. 品种法 适用范围：品种法一般适用于大量大批单步骤生产的企业，如发电、采掘等。对于大量大批多步骤生产的企业或车间，如果生产规模较小，或者按流水线组织生产，或者从原材料投入到产品产出的全过程是集中封闭式生...
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内资企业年检的程序主要包括以下步骤： 1. 准备年检材料 企业需要准备包括上一年度的财务报表、经营状况、员工人数、股东变化、对外投资、资产状况等相关信息。 确保所有材料准确反映公司的实际情况，不得有虚假记载。 2. 在线提交年检报告 登录当地工商...
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企业暂估成本是在采购或生产过程中，由于尚未确定实际成本而暂时估算的成本，其确定主要基于以往经验、市场行情、合同进度等因素。以下是关于企业暂估成本如何确定的详细回答： 一、暂估成本的定义与背景 暂估成本是指在月末或年底，对于尚未收到发票但已经入库的货物或...
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造价咨询合同不需要交纳印花税。以下是详细解释： 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。并非所有的合同都需要交纳印花税。《中华人民共和国印花税法》及相关条例规定，只有列明的应税凭证才需要交纳印花税。 造...