会计职业资格 第111页
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一般纳税人作废发票的方法主要取决于发票的类型以及是否跨月。以下是详细的作废流程： 1. 当月发票作废： 条件：发票必须在当月内，且收到退回的完整发票联和抵扣联；销售方未抄税；购买方未认证或认证结果为不符。 操作：在发票管理系统中，找到需要作废的发票，...
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原材料没有发票也可以结转成本，但税前不能扣除。以下是详细解释： 在会计实务中，当企业收到材料并入库时，即使没有收到发票，也需要进行暂估入账。这意味着，企业可以根据实际情况，对收到的原材料进行估价，并据此进行账务处理，将这部分原材料的成本结转到相应的产品或...
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员工来报销的机票，专票、普票和行程单在一定条件下都可以抵扣，但具体抵扣方式和注意事项有所不同。 一、票据抵扣情况 1. 增值税专用发票： 当企业取得增值税专用发票时，应以发票上注明的税额为进项税额进行抵扣。这是企业最常用的抵扣凭证。 2. 增值税电...
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可以转增资本的科目主要包括资本公积（特定部分）和盈余公积，以及未分配利润。以下是详细的解释： 1. 资本公积 资本公积——资本溢价（或股本溢价）：这是投资者投资超过注册资本份额的部分，可以转增资本。例如，股东投资溢价、股票发行费用（冲减资本公积后的剩余...
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有限责任公司的查阅权是指公司股东依法享有的查阅公司财务会计报告、会计账簿等资料的权利。这一权利的设立旨在保障股东的知情权，确保股东能够及时了解公司的经营状况和财务状况，从而更好地参与公司的决策过程。以下是对有限责任公司查阅权的详细解释： 1. 查阅权的法...
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实行“反向开票”的资源回收企业应在“反向开票”的次月申报期内进行代办申报，并报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》作为申报材料。 实行“反向开票”的资源回收企业，在完成了向自然人报废产品出售者的交易并开具了发票后，需要承担起为出售者代办相关税款申...
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盘盈固定资产入账价值的确定主要依据其同类或类似资产的市场情况及其预计未来现金流量等因素。以下是详细的解答： 一、确定原则 盘盈的固定资产入账价值，主要遵循以下原则进行确定： 如果同类或类似固定资产存在活跃市场，那么入账价值应为同类或类似固定资产的市场...
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当厂家返利直接抵货款且不开红字发票时，账务处理方式需根据具体情况进行，但通常建议将返利金额作为预收账款或冲减采购成本处理。 如果返利金额直接抵减后续货款，且厂家未开具红字发票，那么这笔返利可以视为一种预付款或预收账款的抵减。在这种情况下，企业可以在收到返...
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固定资产报废的会计处理主要包括以下几个步骤： 进行固定资产报废的初始处理。需要注销报废固定资产的原值和已提折旧额。具体操作为：按固定资产的净值（即原值减去累计折旧额），借记“固定资产清理”账户；按已提折旧额，借记“累计折旧”账户；按固定资产原值，贷记“固...
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企业开展“以旧换新”业务时，会计核算应遵循以下步骤和原则： 企业采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。 销售新货物的核算 销售...